Obligación Según las Normas

Presentación de Enrique Piña Morán
en el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de CABA

El Requerimiento de Evaluaciones de Calidad de Auditoría Interna en el marco de las Normas

Marco General

El Marco para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna está constituido por una guía obligatoria y una
altamente recomendada. En el primer caso se incluye las actuales Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna (las Normas), el Código de Ética, los Consejos para la Práctica, y dentro de la guía altamente recomendada se encuentran las Declaraciones de Posición, Consejos para la Práctica y Guías para la Práctica.

Las Normas fijan los requisitos básicos para la práctica profesional de la auditoría interna y para la
evaluación de la eficacia del desempeño, resultado aplicables internacionalmente tanto a nivel individual
como a nivel de la organización.

Están organizadas en base a principios para la ejecución y promoción de la auditoría interna en:

  1. Normas sobre atributos,
  2. Normas sobre desempeño,
  3. Normas de implantación,
  4. Interpretaciones.

Marco Específico

Las Normas sobre Atributos tratan sobre las características de las organizaciones y las personas que prestan servicios de auditoría interna. Entre estas Normas se encuentran las pertinentes a la Evaluación de la Calidad de la Actividad
de Auditoría Interna (constituidas por las Normas y Consejos de la serie 1300).

 

1300. Programa de aseguramiento y mejora de la calidad

El director ejecutivo de auditoría debe desarrollar y mantener un programa de aseguramiento y mejora de la calidad que cubra todos los aspectos de la actividad de auditoría interna.

Interpretación:
Un programa de aseguramiento y mejora de la calidad está concebido para permitir una evaluación del cumplimiento de la definición de auditoría interna y las Normas por parte de la actividad de auditoría interna, y una evaluación de si los auditores internos aplican el Código de Ética. Este programa también evalúa la eficiencia y eficacia de la actividad de auditoría interna e identifica oportunidades de mejora.

 

1310. Requisitos del programa de aseguramiento y mejora de la calidad

El programa de aseguramiento y mejora de la calidad debe incluir tanto evaluaciones internas como externas.

 

1311. Evaluaciones internas

Las evaluaciones internas deben incluir:

  • El seguimiento continuo del desempeño de la actividad de auditoría interna, y
  • Revisiones periódicas mediante autoevaluación o por parte de otras personas dentro de la organización con conocimientos suficientes de las prácticas de auditoría interna.

 

1312. Evaluaciones externas

Deben realizarse evaluaciones externas al menos una vez cada cinco años por un revisor o equipo de revisión cualificado e independiente, proveniente de fuera de la organización. El director ejecutivo de auditoría debe tratar con el Consejo:

  • La necesidad de evaluaciones externas más frecuentes, y
  • Las cualificaciones e independencia del revisor o equipo de revisión externo, incluyendo cualquier conflicto de intereses potencial.

 

1320. Reportar sobre el programa de aseguramiento y mejora de la calidad

El director ejecutivo de auditoría debe comunicar los resultados del programa de aseguramiento y mejora de la calidad a la alta dirección y al Consejo.

 

1321. Utilización de “Cumple con las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna”

El director ejecutivo de auditoría puede manifestar que la actividad de auditoría interna cumple con las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna sólo si los resultados del programa de aseguramiento y mejora de la calidad apoyan esa declaración.

 

1322 Declaración de incumplimiento

Cuando el incumplimiento de la definición de auditoría interna, el Código de Ética o las Normas afecta el alcance u operación general de la actividad de auditoría interna, el director ejecutivo de auditoría debe declarar el incumplimiento y su impacto ante la alta dirección y el Consejo.

Si estás interesado en saber más sobre las evaluaciones de Calidad no dejes de solicitar una reunión en el siguiente FORMULARIO

© 2024 Instituto de Auditores Internos de Argentina. Todos los derechos reservados.

o

Inicia sesión con tu email y contraseña

o    

¿Olvidó sus datos?